希腊企业税

希腊公司税--外籍人士和外国人指南

希腊的公司税

如果您计划在希腊成立公司，则应准备好一大串需要缴纳的税款。我国的税收制度相当复杂，可能需要寻求当地律师的指导，以全面了解税收制度。

在本指南中，我们将简明扼要地概述最重要的税收类别和政策，以便您确定哪些类别和政策可能适用于您的具体情况。

防止逃税规则

避税已成为希腊政府关注的主要问题，引起了全国的关注。令人震惊的是，希腊国内每年有近 300 亿欧元的资金逃逸。在过去十年中，希腊的影子经济以惊人的速度增长，甚至超过了意大利，仅次于少数几个东欧国家和马耳他。

为应对这一紧迫挑战，政府已采取措施打击逃税行为。对《所得税法》进行了修订，允许在税收计算过程中依法驳回旨在逃税的安排。此外，政府还实施了各种反规避措施，包括下文概述的措施：

1.受控外国公司

外国公司拥有的子公司的所有未分配股息和其他被动收入均需纳税，主要股东为希腊居民。不过，如果特定公司符合以下条件，则可例外：

它在欧盟成员国注册。
根据氟氯化碳管理条例规定的标准，该公司在该国从事大量经济活动。

2.薄资本化

债务利息和债务类型不再免税。例如，如果净利息支出超过 300 万欧元，可扣除额不得超过公司未计利息、税项、折旧和摊销前利润的 30%。

3.转让定价

这一术语指的是跨国界或共同所有的公司内部商品转让的具体定价做法。希腊与大多数欧盟成员国一样，执行经合组织跨国公司定价准则。

这些政策适用于各种可转让物品，包括财产、资产、贷款和服务。一般来说，在这种情况下，您的应纳税所得额会因为从外国子公司购买商品的价格较低而增加。此外，外国联营公司在希腊使用其品牌名称时，可以收取更高的使用费。

此外，值得注意的是，根据《税基侵蚀和利润转移政策》第 13 条的规定，年收入合计超过 7.5 亿欧元的跨国公司必须履行逐国报告的义务。

请记住，这些转让定价政策以及其他政策都可以按照法律上诉和重新评估的标准原则和程序在法庭上提出异议。

4.离境税

当外国公司向其在希腊的子公司转移资产时，如果其转移方式使希腊公共收入独立管理局无法对这些资产征税，则根据子公司在转移当年的企业所得税计算固定退出税。一般来说，这种退出税的确定方法是将有关资产的应税价值减去其市场价值。这确保了征税过程的明确性和公平性。

5.税收损失限制

此外，如果一个法律实体的投票权或持股比例在本财政年度增加了 33%以上，或者对一个法律实体的修改超过了其上一财政年度营业额的一半，则不能结转税收损失。

双重征税

当您在居住地以外的国家成立公司时，这两个国家都可能对您的收入征税。双重征税对外国直接投资构成重大挑战。

不过，许多国家会相互签订协议，以确定哪个国家有权索要税款，从而确保您不会承担两次缴税的负担。这减轻了潜在的财务影响，并鼓励了国际商业投资。

目前，希腊已与全球近 60 个国家签订了双重征税协定。下表全面列出了这些协议：

欧洲	奥地利、阿尔巴尼亚、比利时、保加利亚、波斯尼亚和黑塞哥维那、克罗地亚、捷克共和国、塞浦路斯、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、冰岛、匈牙利、爱尔兰、意大利、立陶宛、拉脱维亚、卢森堡、马耳他、摩尔多瓦、挪威、荷兰、波兰、葡萄牙、俄罗斯联邦、罗马尼亚、圣马力诺、塞尔维亚、瑞典、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞士、英国、乌克兰
亚洲	阿塞拜疆、亚美尼亚、中国、格鲁吉亚、以色列、印度、科威特、卡塔尔、韩国、沙特阿拉伯、土耳其、阿联酋、乌兹别克斯坦
非洲	埃及、南非共和国、摩洛哥、突尼斯
美洲	墨西哥、加拿大、美国

要确定哪个国家会要求您缴纳所得税，建议您寻求律师的指导。值得注意的是，这些协议不仅包括所得税，还包括企业所得税和某些预扣税。

居民身份

在这方面需要考虑的另一个重要因素是您是否有资格成为希腊的税务居民。简单地说，如果您在该国居住半年以上，您就成为了税务居民。否则，您可以免缴国外收入税。但是，如果您在希腊成立公司，该法人实体将自动成为永久居民。

如果贵公司的总部在海外注册，或者是一家在线注册公司，则有可能受益于税收居民条款。从本质上讲，您有三种选择：

如果您的公司是希腊实体，或者您每年在希腊的停留时间超过 183 天（或两者兼有），您将需要缴纳全额的公司税和其他适用税。
如果您的公司不是希腊实体，但您每年在希腊逗留的时间超过 183 天，您从公司获得的利润将被视为国外收入，您将免缴公司税。不过，您需要为您的国外收入缴纳所得税，如下表所示（月收入单位为欧元）。

收入	超过 100 000 欧元	€60,000- €100,000	€40,000- €60,000	€32,000- €40,000	€26,000- €32,000	€22,000- €26,000	€16,000-€22,000	€12,000-€16,000	低于 12 000 欧元
税收	45%	40%	38%	36%	32%	26%	24%	18%	不适用

如果贵公司未在希腊注册，且每年在希腊停留时间少于 183 天，则可免征公司税和所得税，除非贵公司被发现逃税。不过，您可能仍需缴纳适用于您具体情况的其他税款。

企业税

自 2022 年起，希腊开始降低企业税率，从 24% 降至 22%，适用于所有类型的法人实体。但值得注意的是，某些公司，尤其是金融行业的公司，仍需缴纳 29% 的税率。

此外，资本利得税也有所调整，最高税率为 22%，但平均税率仍为 15%左右。如下表所示，与其他欧洲国家相比，希腊在税收政策方面处于有利地位。这表明希腊致力于创造一个具有竞争力的商业环境：

国家	CGT	国家	CGT
希腊	15%	列支敦士登	17%
爱尔兰	33%	芬兰	15%
奥地利	30%	英国	28%
马耳他	12%	马其顿	10%
意大利	0%	黑山共和国	9%
塞浦路斯	20%	荷兰	1.6%
西班牙	19%	挪威	24%

预扣税

下表说明了可能适用的标准预扣税款，供您参考：

技术项目和特许权使用费	20%
管理服务	3%
股息和政府债券	5%
兴趣爱好	15%

房地产税

在希腊购置商业地产作为企业办公场所时，必须注意相关的累进房产税。房产税税率详见下表。但是，如果您已拥有房产 5 年，应纳税金额将减少 25,000 欧元。请放心，这些信息将帮助您就房产投资做出明智的决定。

应税价值	200 万欧元以上	€2,000,000	€500,000	€400,000	€300,000	€200,000	低于 20 万欧元
税收	1.15%	1.10%	0.35%	0.25%	0.15%	0.10%	不适用

请注意，作为购买交易的一部分，您还需要支付 3.09% 的单一房地产转让税，除非购买适用增值税。

减税和免税

与许多西欧国家以及美国和加拿大类似，希腊在特定情况下提供减税（通常在 15%左右）或完全免税。这意味着您可以在以下情况下享受减税：最后的话

强制性社会保障付款
向宗教、教育、医疗和其他公共组织的慈善捐款
在希腊房地产市场首次购买住宅房产时办理抵押贷款
租用希腊优质住宅的全额租约

此外，某些免税规定适用于以下情况

跨国货物运输产生的利润
从任何希腊企业收到的股息
雅典证券交易所销售收入
您和您的家庭成员在国内转让商业实体所产生的资本收益。

通过享受这些税收优惠，希腊为各种金融活动提供了有吸引力的激励措施，同时又保持了原文的核心含义。

最终想法

我们的目标是强调对居民、外国人和外籍人士来说最重要的税种的相关性和税额。可能需要缴纳增值税等附加税，也可能需要缴纳租金收入税。此外，这些税会根据您的具体情况而有所不同。因此，我们强烈建议您向律师咨询，以确保您在希腊的业务运营获得最有利、最具成本效益的税务安排。

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