在希腊，所得税是累进税制，即随着收入的增加，税率也随之增加。 无论您是雇员还是自营职业者，都需要根据您的居住身份缴纳个人所得税。 永久居民将根据其收入来源征税，无论收入来自希腊还是世界其他地方。

非希腊居民只需为其在希腊境内赚取的个人收入纳税。 如果你们已婚，将分别纳税，但可能会有一些调整。 对于欧盟成员国的居民，如果您个人收入的 90% 来自希腊，您可能有资格获得各种减免和抵免。

如果您符合以下任何条件，则有义务在希腊纳税：

• 您拥有希腊永久居留权。
• 在任何日历年内，您在希腊停留的时间超过 183 天。
• 您在希腊就业或从事专业活动。
• 您在希腊有业务或投资。
• 您从工资、自营职业、养老金、赡养费或农业活动中获得的年收入超过 3000 欧元。

除上述条件外，在以下情况下您还必须在希腊纳税：

• 您在希腊拥有汽车、摩托车、船只或飞机。
• 您在希腊拥有房产。
• 您是希腊一家有限公司的合伙人。
• 您正在希腊购买或建造一栋建筑。
• 您可通过在希腊租赁房产或土地获得收入。
• 您在希腊拥有一个大于 25 平方米的游泳池。

对于外国居民或非居民，根据双重征税条约，税收只适用于在希腊境内赚取的收入。 有关此事的更多信息，请参见下文。

希腊的税种

这就是希腊税收的四种不同类型：

• 所得税
• 资本税（遗产税、彩票收益税和不动产转让税）
• 社会保障税、
• 该国服务和产品的增值税（VAT）。

希腊的所得税

在希腊，雇主负责从雇员的月工资中扣除税款和国家保险费。

在社会保障方面，雇主缴纳工资的 25.06%，而雇员缴纳 16%。

另一方面，如果您在希腊从事自营职业，则需要预缴个人所得税，并在年度报告中进行核对。 此外，作为自营职业者，您有责任从个人收入中支付自己的社会保障缴款。 这些缴费包括失业保险、养老保险和医疗保险。

希腊的应税收入包括就业收入、职业收入和投资收入。

希腊的收入来源包括不动产、金融工具、受薪服务、商业活动、移动价值、农业活动、专业人士提供的服务以及任何其他来源。

希腊税率

以下是希腊 2023 年的税率。 请查看所提供的表格，了解适用的费率：

希腊就业和养老金收入所得税（2023 年）
应纳税收入（欧元	税率
最高 10,000 欧元	9%
€10,000 – €20,000	22% 超过 20,000 欧元
€20,000 – €30,000	3 万欧元以上占 28
€30,000 – €40,000	36% 超过 30,000 欧元
超过 40,000 欧元	超过 40,000 欧元的所有收入的 44

希腊的商业和职业收入所得税（2023 年）
应纳税收入（欧元	税率
最高 10,000 欧元	9%
€10,000 – €20,000	22% 超过 20,000 欧元
€20,000 – €30,000	3 万欧元以上占 28
€30,000 – €40,000	36% 超过 30,000 欧元
超过 40,000 欧元	4 万欧元以上所有收入的 44

希腊房地产所得税（2023 年）
应税收入（欧元）	税率
最高 12,000 欧元	15%
€12,000 – €35,000	超过 12,000 欧元的 35
超过 35,000 欧元	超过 35,000 欧元的所有收入的 45

希腊的资本收入（股息、特许权使用费、利息、不动产）
资本收入	税率
股息	10%
利息	15%
特许权使用费	20%

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资本收益税

对于个人而言，如果出售不动产获得资本收益，则需缴纳 15%的固定税率。 另一方面，对于公司而言，资本收益与正常收入合并，并按正常收入的适用税率征税。

非双重征税制度

在非家庭税制下，高净值人士（HNWIs）可通过将其纳税居住地迁至希腊享受某些优惠。 根据这一规定，无论投资者的全球海外总投资额是多少，每年都必须缴纳 10 万欧元的固定税款。 该制度的适用期最长为 15 个财政年度。 必须符合以下标准：

1. 在将税务居民身份转至希腊之前，您在过去八年中应有七年不是希腊的税务居民。
2. 您必须提供至少 50 万欧元投资于房地产、可转让证券和企业的证据、
3. 或希腊法律实体的股份。 允许法人实体进行投资，只要您持有大部分股份。
4. 投资必须在 2019 年 12 月 12 日实施高净值人士非家庭税务制度后至提交申请后三年之间进行。

通过缴纳这笔固定税款，您将免除与海外收入有关的任何其他纳税义务，同时还可免除希腊境外财产的继承税或赠与税。

报告和付款的重要日期

希腊的财政年度为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 不过，税收是在下一个财政年度征收的。

因此，纳税年度是收入年度之后的年度。 报税表必须在纳税年度结束后的 3 月 2 日之前提交。 如果您是仅靠工资收入的个人，则无需提交年度申报表。 相反，您的雇主会从您的收入中扣除税款，并按月提交给税务机关。

同样，公司也必须按季度预付款项。 另一方面，如果您是自营职业者，每年需要报税五次–在每个季度末和年底。

希腊双重征税条约

当个人在外国投资时，可能会遇到被称为 “双重征税 “的挑战。 当来源国和居住国对相同收入征税时，就会出现这种情况。 为了解决这个问题，有一个名为《双重征税条约》的解决方案。 该条约是两国可以相互签订的双边协议。 其目的是防止对相同收入征收双重税。 根据该协议，有关国家共同决定由哪一方对收入征税。

双重征税条约在希腊意味着什么？

当两个以上的州试图对收入征税时，居住国必须解决双重征税问题。 这可以通过豁免法或抵免法来实现。

根据免税法，在来源国应纳税的收入在居住国免税。 另一方面，抵免法要求在来源国纳税的收入在居住国纳税。 不过，来源国征收的任何税款都可从居住国对该收入征收的税款中抵扣。

为防止双重征税，允许免税和减税，《防止双重征税条约》开始发挥作用。 该条约使某些收入，如利息、特许权使用费、股息、资本利得和其他收入能够享受免税或减税待遇。

如果根据《希腊所得税法》，某项收入应纳税，但根据税收协定，该收入可免税或减税，则将根据税收协定的规定征税。

希腊与世界上许多国家签署了双重征税条约，涉及收入和资本。

这些国家包括阿尔巴尼亚、奥地利、亚美尼亚、阿塞拜疆、波斯尼亚和黑塞哥维那、比利时、保加利亚、加拿大、克罗地亚、塞浦路斯、中国、捷克共和国、丹麦、埃及、爱沙尼亚、法国、芬兰、德国、格鲁吉亚、匈牙利、冰岛、爱尔兰、印度、以色列、意大利、韩国、科威特、立陶宛、拉脱维亚、卢森堡、摩洛哥、马耳他、摩尔多瓦、墨西哥、荷兰、挪威、葡萄牙、波兰、卡塔尔、俄罗斯、罗马尼亚、沙特阿拉伯、圣马力诺、塞尔维亚、斯洛文尼亚、斯洛伐克、南非、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、突尼斯、阿拉伯联合酋长国、乌克兰、英国、美国和乌兹别克斯坦。

此外，希腊还与意大利、德国、西班牙和美国签订了关于遗产、继承和赠与的协议。

关于希腊税收的常见问题

非希腊居民如何报税？

非希腊居民可指定一名税务代表向雅典的非希腊居民税务局报税。 值得注意的是，纳税人必须有希腊来源的收入，税务代表必须常驻雅典。

希腊的报税截止日期是什么时候？

个人所得税申报表必须在希腊收入年度的次年 6 月 30 日之前提交。

希腊的纳税年度是什么时候？

希腊的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日。 不过，重要的是要记住，年收入报税的截止日期是次年 6 月 30 日之前。

希腊的增值税（VAT）税率是多少？

希腊的增值税标准税率为 24%，但某些特定服务的税率会有所降低。

希腊的个人所得税税率是多少？

希腊的个人所得税采用累进税率，税率从 9% 到 44% 不等。

欧盟投资者需要在希腊纳税吗？

一般来说，是的。 但是，如果您是来自欧盟国家的个人，且您 90% 的收入来自希腊，或者您的应纳税收入很低，您可能有资格享受减免税待遇。

英国投资者需要在希腊纳税吗？

希腊与英国签订了《双重征税条约》（DTT），可对某些收益和收入免税或减税。 建议审查两国之间协议的具体细节。