ضرائب الشركات في اليونان - دليل للمغتربين والأجانب

ضرائب الشركات في اليونان

إذا كنت تخطط لتأسيس شركة في اليونان ، فيجب عليك الاستعداد لقائمة طويلة من الضرائب التي سيطلب منك دفعها. نظام الضرائب في هذا البلد معقد إلى حد ما ، وقد يكون من الضروري طلب التوجيه من محام محلي للحصول على فهم شامل له.

في هذا الدليل ، سنقدم نظرة عامة موجزة على أهم الفئات والسياسات الضريبية ، مما يسمح لك بتحديد الفئات والسياسات التي قد تنطبق على وضعك المحدد.

قواعد لمنع التهرب الضريبي

برز التهرب الضريبي باعتباره مصدر قلق كبير للحكومة اليونانية، واستحوذ على الاهتمام الوطني. ومن المثير للدهشة أن ما يقرب من 30 مليار يورو سنويا تتهرب من الكشف داخل اليونان. على مدى العقد الماضي، نما اقتصاد الظل في البلاد بمعدل ينذر بالخطر، متجاوزا حتى إيطاليا وخلف حفنة من دول أوروبا الشرقية ومالطا.

واستجابة لهذا التحدي الملح، اتخذت الحكومة خطوات لمكافحة التهرب الضريبي. خضع قانون ضريبة الدخل لتنقيحات ، مما يسمح بالرفض القانوني للترتيبات المصممة للتهرب من الضرائب أثناء عملية حساب الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، نفذت الحكومة العديد من تدابير مكافحة التهرب، بما في ذلك تلك المبينة أدناه:

1. الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة

تخضع جميع أرباح الأسهم غير الموزعة والدخل السلبي الآخر لشركة تابعة مملوكة لشركة أجنبية للضريبة ، حيث يكون المساهم الأساسي مقيما في اليونان. ومع ذلك ، هناك استثناء لهذه القاعدة للشركة المحددة إذا استوفت الشروط التالية:

• وهي مسجلة في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي.
• تشارك في قدر كبير من النشاط الاقتصادي في البلاد ، على النحو المحدد في المعايير الموضحة في لائحة CFC.

2. الرسملة الرقيقة

لم تعد الفائدة على الديون ونوع الدين معفاة من الضرائب. على سبيل المثال ، إذا تجاوز صافي نفقات الفائدة 3 ملايين يورو ، فيجب ألا يتجاوز المبلغ القابل للخصم 30٪ من أرباح الشركة قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء.

3. تسعير التحويل

يشير المصطلح إلى ممارسات تسعير محددة للسلع المنقولة عبر الحدود الوطنية أو داخل الشركات الخاضعة للملكية المشتركة. انضمت اليونان إلى غالبية الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي في تنفيذ إرشادات التسعير الخاصة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للشركات متعددة الجنسيات (MNCs).

تنطبق هذه السياسات على مجموعة واسعة من السلع القابلة للتحويل ، بما في ذلك الممتلكات والأصول والقروض والخدمات. بشكل عام ، في مثل هذه الحالات ، سيتم زيادة دخلك الخاضع للضريبة عن طريق تحديد سعر أقل لسلعة تم شراؤها من شركة تابعة أجنبية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن فرض رسوم ملكية أعلى لاستخدام الشركة التابعة الأجنبية لاسم علامتها التجارية في اليونان.

علاوة على ذلك ، من المهم ملاحظة أن الشركات متعددة الجنسيات التي يتجاوز دخلها الإجمالي 0.75 مليار يورو سنويا تخضع لالتزامات الإبلاغ لكل بلد على حدة وفقا للمادة 13 من سياسة تآكل الأساس وتحويل الأرباح.

يرجى أن تضع في اعتبارك أن سياسات تسعير التحويل هذه ، إلى جانب سياسات أخرى ، يمكن الاعتراض عليها في المحكمة باتباع المبادئ والإجراءات القياسية للاستئناف القانوني وإعادة التقييم.

4. ضريبة الخروج

عندما تقوم شركة أجنبية بنقل الأصول إلى فرعها في اليونان بطريقة تمنع الهيئة المستقلة للإيرادات العامة من فرض ضرائب على تلك الأصول ، يتم احتساب ضريبة خروج ثابتة على أساس ضريبة دخل الشركات للشركة الابنة لسنة النقل. بشكل عام ، يتم تحديد ضريبة الخروج هذه عن طريق طرح القيمة الخاضعة للضريبة للأصول المعنية من قيمتها السوقية. هذا يضمن الوضوح والإنصاف في عملية الضرائب.

5. قيود الخسارة الضريبية

علاوة على ذلك ، لا يمكن ترحيل الخسائر الضريبية إذا زاد التصويت أو مشاركة المساهمة في كيان قانوني بأكثر من 33٪ في السنة المالية الحالية أو إذا كانت التعديلات على كيان قانوني تتجاوز نصف حجم أعماله في السنة المالية السابقة.

الازدواج الضريبي

عندما تؤسس شركة في بلد مختلف عن البلد الذي تقيم فيه ، قد يفرض كلا البلدين ضرائب على دخلك. يشكل الازدواج الضريبي تحديا كبيرا للاستثمارات الأجنبية المباشرة.

ومع ذلك ، تدخل العديد من البلدان في اتفاقيات مع بعضها البعض لتحديد الدولة التي لها الحق في المطالبة بالضريبة ، مما يضمن عدم إثقال كاهلك بدفعها مرتين. هذا يخفف من التأثير المالي المحتمل ويشجع المشاريع التجارية الدولية.

في الوقت الحاضر ، أبرمت اليونان اتفاقيات ازدواج ضريبي مع ما يقرب من 60 دولة في جميع أنحاء العالم. وترد هذه الاتفاقات بشكل شامل في الجدول التالي:

أوروبا	النمسا ، ألبانيا ، بلجيكا ، بلغاريا ، البوسنة والهرسك ، كرواتيا ، جمهورية التشيك ، قبرص ، الدنمارك ، إستونيا ، فنلندا ، فرنسا ، ألمانيا ، أيسلندا ، المجر ، أيرلندا ، إيطاليا ، ليتوانيا ، لاتفيا ، لوكسمبورغ ، مالطا ، مولدوفا ، النرويج ، هولندا ، بولندا ، البرتغال ، RF ، رومانيا ، سان مارينو ، صربيا ، السويد ، سلوفاكيا ، سلوفينيا ، إسبانيا ، سويسرا ، المملكة المتحدة ، أوكرانيا
آسيا	أذربيجان ، أرمينيا ، الصين ، جورجيا ، إسرائيل ، الهند ، الكويت ، قطر ، كوريا الجنوبية ، المملكة العربية السعودية ، تركيا ، الإمارات العربية المتحدة ، أوزبكستان
أفريقيا	مصر، RSA، المغرب، تونس
الأمريكتان	المكسيك، كندا، الولايات المتحدة الأمريكية

لتحديد الدولة التي ستطالب بضريبة الدخل الخاصة بك ، ينصح بطلب التوجيه من محاميك. من المهم ملاحظة أن الاتفاقيات لا تشمل ضريبة الدخل فحسب ، بل تشمل أيضا CGT وبعض الضرائب المقتطعة.

حالة المقيم

عامل مهم آخر يجب مراعاته في هذا الصدد هو ما إذا كنت مؤهلا كمقيم ضريبي في اليونان. ببساطة ، إذا كنت تقضي أكثر من نصف عام في البلد ، فستصبح مقيما ضريبيا. خلاف ذلك ، أنت معفى من دفع الضرائب على دخلك الأجنبي. ومع ذلك ، إذا قمت بتأسيس شركة في اليونان ، فسيصبح هذا الكيان القانوني تلقائيا مقيما دائما.

إذا كان المقر الرئيسي لشركتك مسجلا في الخارج أو إذا كانت شركة مسجلة عبر الإنترنت ، فمن المحتمل أن تستفيد من أحكام الإقامة الضريبية. بشكل أساسي ، هناك ثلاثة خيارات متاحة لك:

1. إذا كانت شركتك كيانا يونانيا أو إذا كنت تقضي أكثر من 183 يوما في السنة في اليونان (أو كليهما) ، فستخضع للمبلغ الكامل لضرائب الشركات وغيرها من الضرائب المعمول بها.
2. إذا لم تكن شركتك كيانا يونانيا ولكنك تقضي أكثر من 183 يوما في اليونان سنويا ، اعتبار أرباحك من الشركة دخلا أجنبيا ، وسيتم إعفاؤك من ضريبة الشركات. ومع ذلك ، سيطلب منك دفع ضريبة الدخل على دخلك الأجنبي ، كما هو موضح في الجدول أدناه (الدخل الشهري باليورو).

دخل	أكثر من 100,000 يورو	60,000 يورو – 100,000 يورو	40,000 يورو – 60,000 يورو	32,000 يورو – 40,000 يورو	26,000 يورو – 32,000 يورو	22,000 يورو – 26,000 يورو	16,000 يورو – 22,000 يورو	12,000 يورو – 16,000 يورو	أقل من 12,000 يورو
ضريبة	45%	40%	38%	36%	32%	26%	24%	18%	غير متوفر

3. إذا لم تكن شركتك مسجلة في اليونان وقضيت أقل من 183 يوما في السنة في البلد ، فقد يتم إعفاؤك من كل من ضريبة الشركات وضريبة الدخل ، ما لم يتبين أنك تتهرب من الضرائب. ومع ذلك ، قد تظل مسؤولا عن الضرائب الأخرى التي تنطبق على وضعك المحدد.

ضريبة الشركات

منذ عام 2022 ، نفذت اليونان تخفيضا في معدلات ضريبة الشركات ، من 24٪ إلى 22٪ ، ينطبق على جميع أنواع الكيانات القانونية. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن بعض الشركات ، لا سيما تلك العاملة في القطاع المالي ، لا تزال تخضع لمعدل ضريبة بنسبة 29٪.

علاوة على ذلك ، كانت هناك تعديلات على ضرائب أرباح رأس المال ، بحد أقصى 22٪ ، على الرغم من أن متوسط المعدل لا يزال حوالي 15٪. بالمقارنة مع الدول الأوروبية الأخرى ، تظهر اليونان موقفا إيجابيا من حيث السياسات الضريبية ، كما هو موضح في الجدول أدناه. وهذا يدل على التزام اليونان بخلق بيئة أعمال تنافسية:

حالة	سي جي تي	حالة	سي جي تي
اليونان	15%	ليشتنشتاين	17%
أيرلندا	33%	فنلندا	15%
النمسا	30%	المملكة المتحدة	28%
مالطا	12%	مقدونيا	10%
إيطاليا	0%	الجبل الأسود	9%
قبرص	20%	هولندا	1.6%
إسبانيا	19%	النرويج	24%

الضرائب المقتطعة

يوضح الجدول أدناه الضرائب المقتطعة القياسية التي قد تكون قابلة للتطبيق للرجوع إليها:

المشاريع الفنية والإتاوات	20%
خدمات الإدارة	3%
توزيعات الأرباح والسندات الحكومية	5%
المصالح	15%

الضريبة العقارية

عند الحصول على عقار تجاري لإيواء عملك في اليونان ، من المهم ملاحظة ضريبة الأملاك التصاعدية المرتبطة بها. معدلات ضريبة الأملاك مفصلة في الجدول أدناه. ومع ذلك ، إذا كنت تمتلك العقار لمدة 5 سنوات ، تخفيض المبلغ الخاضع للضريبة بمقدار 25000 يورو. كن مطمئنا ، ستساعدك هذه المعلومات في اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن استثمارك العقاري.

القيمة الخاضعة للضريبة	أكثر من €2,000,000	2,000,000 يورو	500,000 يورو	400,000 يورو	300,000 يورو	200,000 يورو	أقل من 200,000 يورو
ضريبة	1.15%	1.10%	0.35%	0.25%	0.15%	0.10%	غير متوفر

يرجى ملاحظة أنه كجزء من معاملة الشراء ، سيطلب منك أيضا دفع ضريبة نقل عقار واحدة بنسبة 3.09٪ ، ما لم يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الشراء.

الخصومات والإعفاءات الضريبية

على غرار العديد من دول أوروبا الغربية ، وكذلك الولايات المتحدة الأمريكية وكندا ، تقدم اليونان تخفيضات ضريبية (عادة حوالي 15٪) أو إعفاءات كاملة في حالات محددة. هذا يعني أنه يمكنك الاستفادة من الخصومات الضريبية في السيناريوهات التالية:كلمة أخيرة

1. مدفوعات الضمان الاجتماعي الإلزامية
2. التبرعات الخيرية المقدمة للمنظمات الدينية والتعليمية والطبية وغيرها من المنظمات العامة
3. الحصول على قرض عقاري لأول عملية شراء عقار سكني في سوق العقارات اليوناني
4. استئجار عقد إيجار مدفوع بالكامل لعقار سكني رئيسي في اليونان

بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق بعض الإعفاءات من الضرائب على:

1. الأرباح المتأتية من شحن البضائع عبر الحدود الوطنية
2. توزيعات الأرباح المستلمة من أي مؤسسة يونانية
3. الإيرادات المتأتية من المبيعات في بورصة أثينا
4. أرباح رأس المال الناتجة عن نقل كيان تجاري بينك وبين أفراد عائلتك داخل الدولة.

من خلال الاستفادة من هذه المزايا الضريبية ، توفر اليونان حوافز جذابة لمختلف الأنشطة المالية مع الحفاظ على المعنى الأساسي للنص الأصلي.

افكار اخيرة

كان هدفنا هو التأكيد على أهم الضرائب من حيث أهميتها ومقدارها للمقيمين والأجانب والمغتربين. قد يتم تطبيق ضرائب إضافية ، مثل ضريبة القيمة المضافة وربما ضريبة دخل الإيجار. علاوة على ذلك ، ستختلف هذه الضرائب بناء على ظروفك الخاصة. لذلك ، نوصي بشدة بالتشاور مع محاميك لضمان تأمين الترتيب الضريبي الأكثر فائدة وفعالية من حيث التكلفة لعملياتك التجارية في اليونان.

اليونان فيزا هومز هي شركة استشارات استثمارية موثوق بها، تقدم إرشادات شخصية للأفراد الذين يسعون للحصول على تأشيرة اليونان الذهبية. يضمن فريقنا من المهنيين القانونيين في اليونان رحلة سلسة وشفافة في الحصول على العقارات وصناديق الاستثمار.

لا تتردد في التواصل مع أعضاء فريقنا المطلعين لأية استفسارات أو مزيد من المساعدة.

الاتصال